厦门市照明学会财务管理制度

为规范学会的财务管理工作，保证学会资金的合法合理使用，提高学会资金使用效益，根据国家有关财经制度等有关规定，结合本学会的实际情况，制定本制度。

第一条  本学会的日常财务管理按照《民间非营利组织会计制度》等有关文件执行。

第二条  本学会的财务活动在理事长的领导下，设置会计及出纳岗位，配备财务会计和出纳人员，具体负责学会的会计核算和财务管理工作。日常各业务收支活动及其经费由理事长，实行“一支笔”审批。理事长对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性及完整性负责，每年度或每半年向学会理事会报告学会财务状况和学会收支情况。

第三条  学会年度财务收支预算与决算应经理事长审查及理事会审议通过，报厦门市民政局备案，并接受理事会和厦门市民政局的监督检查。属于财政补助收入或者社会捐赠、资助的收入还应接受审计机关的监督。

第四条  本学会的各项收入应全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。

学会的收入包括会费、捐赠、政府资助、在核准的业务范围内开展活动或服务的收入、利息及其他合法收入。各项收入应按规定开具票据并及时确认入账。

第五条  本学会应按规定严格控制各项支出，审批权限

1、开支金额  1万元以上的，由理事会研究决定；

2、开支金额1万元以下的，由理事长（或授权）审批；

3、上报审批时使用《费用开支审批表》。

   不得巧立名目发放补贴或扩大开支标准，各项支出分别按照以下几种类型进行处理：

（一）属于财政部门有明文规定开支标准的项目，按照我市事业单位的开支标准执行；

（二）属于受市场因素影响较大的项目，如授课费等，由理事长根据具体情况，通过理事长、 秘书长会议通过后审批；

（三）属于专项支出，如大赛、培训等，由秘书长提出开支标准，经理事会通过后实施。

第六条  财务人员要依法办理财务会计事务

（一）凡报销的会计凭证必须符合相关规定。外来报销票据必须是套印税务（或财政）监制章的正式发票或收据，票据要逐项填写，且与业务内容相符。

（二）业务用款前必须填写“用款申请表”经理事长（或授权）批准后方可报销。

（三）报销凭证必须有经办人及会计人员对金额复核确认的签字。

（四）从外单位取得的原始报销发票，必须是经税务机关或财政机关监制的正式发票，空白发票或内部转账收据不得作为报销凭据。

（五）购买相关物品所开具的发票，应列清明细项目。

第七条 货币资金管理

（一）本学会应当建立、健全现金及银行存款的内部管理制度，现金的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。

（二）单位现金的使用范围按现金管理条例等有关规定执行。

（三）单位现金的库存额按银行核定的现金数额执行，账面数要按月与对账单相核对，如有未达账，应编制余额调节表。

（四）任何人不得因私事借用、挪用现金。

（五）现金结算起点以上的支出或异地结算的，必须转账。

（六）因购买零星物品、用品或其他零星支出借出的现金，要在三日内结账报销，交回余款。

第八条  票据管理

（一）本条款所指的票据包括转账支票、现金支票、汇票、发票和从外单位取得的原始发票等。

（二）支票、汇票按《票据法》规定执行；发票按《发票管理办法》执行。

（三）支票用完后要立即报账。持票人带出的支票丢失，造成损失，由其承担经济责任。

第九条  本学会应当对资产进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。学会的固定资产处置应比照《厦门市财政局关于印发市属行政事业单位固定资产报废、报损管理办法的通知》（厦财统〔2008〕8号）执行。

第十条  会计核算及会计档案的管理

（一）会计核算必须严格按《会计法》规定进行，执行《民间非营利组织会计制度》，实行独立核算、严格管理的原则。

（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度规定。

（三）会计记录要与实物、款项相符。要定期对财产进行清查。

（四）会计档案要妥善保管。每年进行财务结算后要及时归档保管。

（五）会计档案的查阅，除统一组织的财务检查或审计机构进行审计外，未经批准，不得擅自查阅会计档案。因工作需要查阅会计档案时，须经财务主管人员和秘书长批准。

（六）会计人员如工作发生变动，须积极、负责地做好移交工作。

第十一条  学会换届选举、更换法定代表人以及年度终止时，必须委托财务审计。

第十二条  学会如因特殊情况而发生终止，有关财务会计的事项，按章程规定的程序处理。

                                                                                                                              厦门市照明学会